Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) – это особый тип счета, открытый физическому лицу — резиденту РФ на основании отдельного договора на брокерское обслуживание, предусматривающего открытие и ведение индивидуального инвестиционного счета.

Главной особенностью ИИС является возможность получения инвестиционного налогового вычета или налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан.

К категории ИИС старого типа (ИИС-1 и ИИС-2) относятся:

1. индивидуальные инвестиционные счета, открытые до 01 января 2024 года. 

2.  счета ИИС, открытые после 01.01.2024 года, с целью перевода счета ИИС старого типа от одного профессионального участника к другому.

К категории ИИС нового типа (ИИС-3) относятся:

1. индивидуальные инвестиционные счета, открытые с 01 января 2024 года. 

2. счета ИИС, открытые до 01.01.2024 года и переведенные по Заявлению клиента с ИИС старого типа (ИИС-1 и ИИС-2) на ИИС нового типа (ИИС-3).

Особенности ИИС старого типа (ИИС-1 и ИИС-2)

• Минимальный срок действия договора ИИС-1 и ИИС-2 составляет 3 года.
• Инвестор, на имя которого открыт ИИС-1 или ИИС-2, может воспользоваться только одним типом вычета: 

1) Налоговый вычет на взнос (ИИС-1) предоставляется на сумму денежных средств, внесенных на ИИС в течение года, но не более чем на 400 000 рублей.
2) Налоговый вычет на доход (ИИС-2) — освобождение суммы положительного финансового результата по операциям на ИИС от уплаты НДФЛ. 

• Максимальная сумма пополнения счетов ИИС-1 и ИИС-2 в год — 1 000 000 руб.
• С 2024 года введен запрет на покупку иностранных ценных бумаг, в т.ч. на депозитарные расписки российских организаций.
• Частичный отзыв денежных средств не предусмотрен и приравнивается к расторжению договора.
• Выплата доходов по ценным бумагам возможна на счет ИИС, а также на брокерский или на банковский счет (по Заявлению).
• Физическое лицо имеет возможность открыть только один счет ИИС.

Особенности ИИС нового типа (ИИС-3)

• Минимальный срок владения ИИС-3 от 5 до 10 лет, в зависимости от года открытия счета.
• ИИС-3 дает право на получение налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан и сочетает в себе:

1) налоговый вычет на взнос, в совокупности не превышающий 400 000 рублей в год;
2) налоговый вычет на доход — в размере не более 30 млн. рублей по всем договорам ИИС, прекращенным в одном налоговом периоде.

• Возможность пополнения счета без ограничений по сумме.
• Введен запрет на покупку иностранных ценных бумаг, в т.ч. на депозитарные расписки российских организаций.
• Возможен частичный отзыв средств на оплату дорогостоящих видов лечения, перечень которых утвержден Правительством РФ.
• Выплата доходов по ценным бумагам  возможна только на счет ИИС.
• Одновременно возможно иметь не более трех ИИС.

Открыть счет ИИС возможно:

1. Дистанционно на сайте в разделе Открыть счет онлайн

2. В личном кабинете Клиента

3. В офисе АО Актив

С 01 января 2024 года можно открыть только ИИС-3.

При наличии действующего договора ИИС-1 или ИИС-2 открыть ИИС-3 нельзя.

Допускается перевод ИИС-1 и ИИС-2 в новый ИИС-3, а затем открытие дополнительных счетов ИИС-3.

Физическое лицо одновременно может иметь не более трех счетов ИИС нового типа (ИИС-3).

Индивидуальные инвестиционные счета старого типа (ИИС-1 и ИИС-2) можно перевести в ИИС-3, подписав Заявление на перевод (в личном кабинете или в офисе АО Актив).

При переходе на ИИС-3 можно зачесть срок владения ИИС-1 или ИИС-2, но не более трех лет.

Например, у вас открыт ИИС-1, срок владения которым в 2024 году составил 5 лет. Вы подали Заявление брокеру на перевод ИИС старого типа в новый. Максимальный срок владения, который может быть принят в зачет — 3 года, тогда закрыть новый  счет ИИС с сохранением налоговых льгот возможно не ранее, чем через два года (в 2026 г.).

Пополнить ИИС возможно только рублями.

Зачисление ценных бумаг на счет ИИС допускается только при переводе ИИС от другого профессионального участника.

Для счетов ИИС-1 и ИИС-2 максимальная сумма внесения — 1 000 000 руб в год. В случае поступления средств на счет ИИС старого типа в сумме, превышающей установленный лимит, сумма превышения будет зачислена на брокерский счет.

Для ИИС-3 отсутствуют ограничения на сумму внесения денежных средств.

Способы пополнения счета:

1. Банковский перевод (используйте QR-код для пополнения счета в личном кабинете или на сайте)
2. В офисе АО Актив

Для ИИС-1 и ИИС-2 минимальный срок владения — 3 года.

Для ИИС-3 минимальный срок владения:

• 5 лет — при заключении договора в 2024-2026 годах;
• 6 лет — при заключении договора в 2027 году;
• 7 лет — при заключении договора в 2028 году;
• 8 лет — при заключении договора в 2029 году;
• 9 лет — при заключении договора в 2030 году;
• 10 лет — при заключении договора в 2031 году и позже. 

На что влияет минимальный срок владения?

Если закрыть ИИС до истечения установленного минимального срока, то теряется право на получение налоговых вычетов.

Если вы воспользовались правом на получение вычета (вычет на взнос), но закрыли счет ранее установленного минимального срока, то необходимо будет вернуть полученный вычет и уплатить пени.

По договорам ИИС, открытым до 01 января 2024 года (ИИС-1 и ИИС-2), доступен только один тип вычета.

При наличии постоянного дохода, с которого удерживается НДФЛ, возможно выбрать вычет на взнос (ИИС-1) или вычет на доход (ИИС-2).

При отсутствии дохода или налоговых отчислений оптимальным выбором будет вычет на доход (ИИС-2).

ИИС-1

Налоговый вычет на взнос предоставляется на сумму денежных средств, внесенных на ИИС в течение года, но не более чем на 400 000 рублей. На эту сумму будет уменьшена ваша налогооблагаемая база по расчету НДФЛ. То есть, по окончании года, вы сможете вернуть 13% (или 15%), но не более 52 000 руб. (60 000 руб.) от внесенной за год на ИИС суммы.

Условия:

• Инвестор имеет постоянный доход, с которого удерживается НДФЛ, и планирует получение ежегодного дохода в течение срока действия договора ИИС.
• Если ИИС будет закрыт через 3 года и более, то с суммы положительного результата от операций с ценными бумагами по счету необходимо будет уплатить НДФЛ.
• Если ИИС будет закрыт ранее 3 лет, то необходимо будет вернуть предоставленные ранее суммы вычетов, начисленные налоговым органом пени и уплатить налог с положительного финансового результата. 

ИИС-2 

Налоговый вычет на доход — освобождение суммы положительного финансового результата по операциям на ИИС от уплаты НДФЛ.

Условия:

• Минимальный срок действия договора ИИС старого типа —  3 года исчисляется от даты заключения договора.
• Вычет предоставляется налоговым агентом в конце срока действия договора ИИС, при условии предоставления документа из налогового органа, подтверждающего, что инвестор ранее не воспользовался вычетом на взнос.
• Если ИИС будет закрыт ранее 3 лет, то необходимо будет уплатить налог с положительного финансового результата.

ИИС-1 и ИИС-2 не предусматривает возможность частичного вывода средств: частичный вывод средств приравнивается к расторжению договора с утратой права получения налоговых льгот.

При получении налоговых льгот до истечение срока действия  договора ИИС возникает необходимость возврата налоговых выплат и уплаты пени за использование возмещенного НДФЛ.

ИИС-3 предусматривает возможность частичного или полного вывода денежных средств при возникновении особой жизненной ситуации после заключения договора на ведение ИИС.

Под особой жизненной ситуацией в соответствии с п.9 ст. 10.2-1 Федерального закона от 22.04.1996 №39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» понимается выплата медицинским организациям, индивидуальным предпринимателям, осуществляющим медицинскую деятельность, в счет оплаты дорогостоящих видов лечения, перечень которых утвержден Правительством РФ, в размере стоимости таких видов лечении.

Порядок и сроки выплаты денежных средств в случае наступления особой жизненной ситуации устанавливаются нормативным актом Банка России.

ИИС-1 и ИИС-2

Доходы по ценным бумагам (дивиденды, купоны) поступают на счет ИИС, однако Владелец счета ИИС может подать Заявление на выплату доходов на брокерский или на банковский счет. Заявление можно подписать в офисе или в личном кабинете.

ИИС-3

Выплата доходов по ценным бумагам производится только на индивидуальный инвестиционный счет.